（遼國資〔2005〕105號）
第一章 總則
第一條 為規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護(hù)企業(yè)國有資產(chǎn)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止企業(yè)國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和《國有資產(chǎn)評估管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 遼寧省經(jīng)營性國有資產(chǎn)占有單位（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評估適用本辦法。
第三條 遼寧省各級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其本級經(jīng)營性國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。
遼寧省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省國資委）負(fù)責(zé)對全省經(jīng)營性國有資產(chǎn)評估工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)營性國有資產(chǎn)評估管理工作制度，完善資產(chǎn)評估項(xiàng)目的檔案管理，做好項(xiàng)目統(tǒng)計分析報告工作。
各市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年1月末前將上年度核準(zhǔn)、備案項(xiàng)目情況的統(tǒng)計分析資料上報省國資委。
第二章 企業(yè)資產(chǎn)評估行為的確定
第五條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)按規(guī)定聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：
（一）整體或部分改建為有限責(zé)任公司或股份有限公司；
（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；
（三）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)；
（四）合并、分立、破產(chǎn)、解散；
（五）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；
（六）國有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓；
（七）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣、抵押；
（八）整體資產(chǎn)或部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；
（九）確定涉訟資產(chǎn)價值；
（十）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；
（十一）收購非國有單位的資產(chǎn)；
（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；
（十三）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；
（十四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項(xiàng)。
第六條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：
（一）經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對企業(yè)整體或部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)；
（二）國有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)。
第三章 資產(chǎn)評估項(xiàng)目的核準(zhǔn)與備案
第七條 企業(yè)國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。
第八條 企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)范圍：
（一）發(fā)起設(shè)立或改組為股份有限公司；
（二）整體改制或出售；
（三）失去控制權(quán)的國有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓；
（四）經(jīng)各級政府批準(zhǔn)的重大對外投資項(xiàng)目；
（五）經(jīng)各級政府批準(zhǔn)實(shí)施的其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
第九條 企業(yè)資產(chǎn)評估備案范圍：
除本規(guī)定第八條所列項(xiàng)目外的其他資產(chǎn)評估項(xiàng)目。
第十條 企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目原則上按資產(chǎn)隸屬關(guān)系，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或備案。
各市涉及上市公司股權(quán)變動及設(shè)立股份有限公司的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，其評估結(jié)果需經(jīng)市級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出具意見后，報省國資委核準(zhǔn)或備案。
第十一條 凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，企業(yè)在資產(chǎn)評估前應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報告下列有關(guān)事項(xiàng)：
（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；
（二）評估基準(zhǔn)日的選擇情況；
（三）資產(chǎn)評估的時間進(jìn)度安排情況。
（四）資產(chǎn)評估范圍的確定情況；
（五）選擇資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況；
第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報告資產(chǎn)評估項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時，可以對該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查。
第十三條 資產(chǎn)評估項(xiàng)目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：
（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當(dāng)逐級上報初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評估基準(zhǔn)日起8個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請；
（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請后，對符合核準(zhǔn)要求的，及時組織有關(guān)專家審核，在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準(zhǔn)；對不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。
第十四條 企業(yè)提出資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請時，應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報送下列文件材料：
（一）資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請文件；
（二）國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)表（附件1）；
（三）與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；
（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；
（五）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細(xì)表及其電子文檔）；
（六）與經(jīng)濟(jì)行為相對應(yīng)并經(jīng)相關(guān)部門認(rèn)定的審計報告；
（七）資產(chǎn)評估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；
（八）其他有關(guān)材料。
第十五條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：
（一）資產(chǎn)評估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；
（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)；
（三）評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；
（四）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；
（五）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
（六）評估依據(jù)是否適當(dāng)；
（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；
（八）評估過程是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定。
第十六條 資產(chǎn)評估項(xiàng)目的備案按照下列程序進(jìn)行：
（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當(dāng)逐級上報初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評估基準(zhǔn)日起9個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出備案申請；
（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時可組織有關(guān)專家參與備案評審。
第十七條 資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案需報送下列文件材料：
（一）國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表（附件2）；
（二）資產(chǎn)評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細(xì)表及其電子文檔）；
（三）與資產(chǎn)評估項(xiàng)目相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；
（四）其他有關(guān)材料。
第十八條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項(xiàng)目予以備案：
（一）資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；
（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)，評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；
（三）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；
（四）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾；
（六）評估程序是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定。
第十九條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。
第二十條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年。
第二十一條 為保證評估結(jié)果的客觀、真實(shí)，對涉及金額較大，或失去國有絕對控股地位，以及集團(tuán)公司整體改制的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將組織專家委員會對評估過程、方法及結(jié)果進(jìn)行專家論證，其論證結(jié)果作為辦理資產(chǎn)評估結(jié)果核準(zhǔn)或備案的重要依據(jù)。
第二十二條 企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)；當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。
第四章 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的選擇
第二十三條 企業(yè)發(fā)生第五條所列行為的，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的確定要按照“公開、公平、公正”的原則，采取公開方式選擇資質(zhì)相當(dāng)、執(zhí)業(yè)水平高、無不良經(jīng)營記錄的中介機(jī)構(gòu)開展工作，嚴(yán)禁低評、漏評國有資產(chǎn)，切實(shí)保證工作質(zhì)量。
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)滿足以下基本條件：
（一）遵守國家有關(guān)法律、行政法規(guī)以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定；
（二）具有與評估對象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；
（三）具有與評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員、評估經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)特長；
（四）與企業(yè)主要負(fù)責(zé)人不存有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；
（五）與為同一經(jīng)濟(jì)行為服務(wù)的審計機(jī)構(gòu)無關(guān)聯(lián)關(guān)系；
（六）認(rèn)真履行評估機(jī)構(gòu)應(yīng)盡的職責(zé)，連續(xù)3年沒有違法、違規(guī)記錄。
第二十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)向受托的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報資產(chǎn)。
第二十五條 企業(yè)應(yīng)積極配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展工作，不得以任何形式干預(yù)評估機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。
第五章 法律責(zé)任
第二十六條 企業(yè)違反本規(guī)定，有下列情形之一的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報批評并責(zé)令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無效。
（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估；
（二）聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的評估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動；
（三）向評估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與評估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)果失實(shí)的；
（四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。
第二十七條 企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或不正當(dāng)使用評估報告的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第二十八條 受托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中有違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可不再委托該中介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十九條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)相關(guān)人員違反國有資產(chǎn)評估管理的有關(guān)規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第六章 附則
第三十條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對評估項(xiàng)目核準(zhǔn)及備案工作的管理，對核準(zhǔn)、備案項(xiàng)目逐項(xiàng)登記，建立健全評估項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案檔案管理制度。
第三十一條 為加強(qiáng)管理、便于統(tǒng)計，結(jié)合工作實(shí)際，重新編印了國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)表及備案表，原申報表、核準(zhǔn)表及備案表作廢。
第三十二條 各市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以參照本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范，并報省國資委備案。
第三十三條 涉及遼寧省經(jīng)營性國有資產(chǎn)評估的其他有關(guān)規(guī)定與本辦法沖突的，以本辦法為準(zhǔn)。
第三十四條 本辦法由省國資委負(fù)責(zé)解釋，自2006年1月1日起實(shí)施。