（遼國資〔2013〕53號）
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)對省屬企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范省屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》和國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條 遼寧省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱省國資委）履行出資人職責(zé)的省屬國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃，對預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營行為及成果進(jìn)行合理預(yù)計(jì)、測算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。
本辦法所稱財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告是指反映預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運(yùn)營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等預(yù)測情況的文件。
第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。
第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和省國資委財(cái)務(wù)監(jiān)督工作有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編報(bào)規(guī)范，向省國資委報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。
第六條 省國資委依據(jù)本辦法對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告及執(zhí)行工作進(jìn)行監(jiān)督管理，督促和引導(dǎo)企業(yè)建立以預(yù)算目標(biāo)為中心的各級責(zé)任體系。
第二章 工作組織
第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)規(guī)定，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，健全財(cái)務(wù)預(yù)算組織機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)工作人員，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)督，積極推行全面預(yù)算管理。
第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機(jī)制的要求，成立預(yù)算委員會(huì)或設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組行使預(yù)算委員會(huì)職責(zé)。
預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）成員應(yīng)當(dāng)有企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加并負(fù)責(zé)組織工作。
第九條 企業(yè)預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一）擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；
（二）協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資供應(yīng)（采購）、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門配合財(cái)務(wù)管理部門做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作；
（三）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中遇到的重大問題；
（四）審核企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
（五）將審核后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告上報(bào)董事會(huì)審議通過；
（六）對所屬子企業(yè)和企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)預(yù)算編制及執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，根據(jù)評價(jià)結(jié)果提出考核和獎(jiǎng)懲意見。
第十條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門為財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和省國資委有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一）組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報(bào)送工作；
（二）組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；
（三）制訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
（四）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；
（五）分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。
第十一條 企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬子企業(yè)為財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)或者本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一）負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和上報(bào)；
（二）負(fù)責(zé)將本單位財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；
（三）按照授權(quán)的審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；
（四）及時(shí)總結(jié)分析本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實(shí)施考核和獎(jiǎng)懲工作；
（五）配合企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。
第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制
第十二條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真分析和總結(jié)上年財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實(shí)行總量平衡和控制。
第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、所屬子企業(yè)和基建項(xiàng)目等所屬單位的全部經(jīng)營活動(dòng)納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍，全面、完整地預(yù)測企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果、投（籌）資及資金流動(dòng)等情況。
第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金為核心指標(biāo)，結(jié)合企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營情況和行業(yè)特點(diǎn)，合理設(shè)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)與經(jīng)營、投融資、成本費(fèi)用、薪酬等預(yù)算相互銜接，并積極開展與行業(yè)先進(jìn)水平、國際先進(jìn)水平對標(biāo)。
第十五條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財(cái)、期貨（期權(quán)）及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)算控制；加強(qiáng)對非主業(yè)投資管理和對無效投資清理，嚴(yán)格控制非主業(yè)投資預(yù)算規(guī)模。
資產(chǎn)負(fù)債率過高、償債能力大幅下降以及投資回報(bào)差的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制投資規(guī)模；不具備從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得在預(yù)算年度內(nèi)安排高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。
第十六條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測預(yù)算年度內(nèi)現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口等情況，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的預(yù)算控制，增強(qiáng)現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。
第十七條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)規(guī)范制定成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和規(guī)模，加強(qiáng)投入產(chǎn)出的預(yù)算控制。
對于財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)中成本費(fèi)用增長高于收入增長、成本費(fèi)用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)突出降本增效，適當(dāng)壓低成本費(fèi)用的預(yù)算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，原則上不得擴(kuò)大工資總額的預(yù)算規(guī)模（剔除人員增加因素）。
第十八條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)注重防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制擔(dān)保、抵押和金融負(fù)債等規(guī)模。
資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模；擔(dān)保余額相對凈資產(chǎn)的比重超過50%或者發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔(dān)保類企業(yè)除外），原則上不再安排新增擔(dān)保預(yù)算；企業(yè)不得安排與業(yè)務(wù)無關(guān)的集團(tuán)外擔(dān)保預(yù)算。
第十九條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得出現(xiàn)新的潛虧。
第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。
第二十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍原則上應(yīng)當(dāng)與上年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制范圍一致。如果不一致，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行說明。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍應(yīng)當(dāng)包括：
（一）企業(yè)本部及境內(nèi)外各級企業(yè)；
（二）各類基建項(xiàng)目或者基建財(cái)務(wù)；
（三）按照規(guī)定執(zhí)行金融會(huì)計(jì)制度的子企業(yè)；
（四）所屬獨(dú)立核算的其他經(jīng)濟(jì)組織。
預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)新設(shè)立的子企業(yè)應(yīng)當(dāng)納入財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制合并范圍，或者在財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告中單獨(dú)說明。
第二十二條 企業(yè)所屬子企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度與企業(yè)本部不一致的，財(cái)務(wù)管理部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照上年決算編制要求將有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)調(diào)整后，再進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并匯總工作。
第二十三條 含有境外子企業(yè)的企業(yè)，應(yīng)將境外子企業(yè)所在地預(yù)算年度會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)與本企業(yè)調(diào)整一致后編制境內(nèi)外合并年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。
企業(yè)基建項(xiàng)目和執(zhí)行金融會(huì)計(jì)制度的子企業(yè)應(yīng)當(dāng)對照有關(guān)科目轉(zhuǎn)換格式，將相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)化為企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，然后進(jìn)行合并匯總。
第二十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制前向省國資委報(bào)備不納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制報(bào)表范圍的子企業(yè)。對企業(yè)所屬子企業(yè)中符合下列情形之一的，可以不納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍：
（一）已宣告破產(chǎn)的子企業(yè)；
（二）按照破產(chǎn)程序，已進(jìn)行清理整頓的子企業(yè)；
（三）已實(shí)際關(guān)停并轉(zhuǎn)的子企業(yè)；
（四）非持續(xù)經(jīng)營，且所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)的子企業(yè)；
（五）托管的子企業(yè)；
（六）省國資委確定的可不納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍的其他子企業(yè)。
第二十五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本工作程序：
（一）企業(yè)預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）及財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)；
（二）企業(yè)所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本單位實(shí)際，制訂本單位財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算方案，于每年10月底以前上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核；
（三）財(cái)務(wù)管理部門對各級預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行初審和匯總，并將審核情況向企業(yè)預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）匯報(bào)，形成企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算方案，于12月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)預(yù)報(bào)上報(bào)省國資委；
（四）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)省國資委審核反饋意見及企業(yè)實(shí)際情況修改調(diào)整預(yù)算目標(biāo)，下達(dá)各級預(yù)算執(zhí)行單位；
（五）企業(yè)所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)按照下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)上報(bào)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算；
（六）企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門在對所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財(cái)務(wù)預(yù)算。
第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告
第二十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在組織開展內(nèi)部各級子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，按照省國資委統(tǒng)一印發(fā)的報(bào)表格式、編制要求，編制上報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告由以下部分構(gòu)成：
（一）年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表；
（二）年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明；
（三）其他相關(guān)材料。
第二十七條 企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表重點(diǎn)反映以下內(nèi)容：
（一）預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；
（二）預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；
（三）預(yù)算年度內(nèi)為組織生產(chǎn)經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；
（四）預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；
（五）預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；
（六）預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。
第二十八條 企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明重點(diǎn)反映以下內(nèi)容：
（一）預(yù)算編制工作組織情況；
（二）預(yù)算編制范圍變化情況及其原因說明；
（三）預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)，包括但不限于預(yù)算年度企業(yè)所處市場形勢變化、行業(yè)發(fā)展情況、國家宏觀調(diào)控及相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策變化等；
（四）對預(yù)算指標(biāo)影響較大的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)情況；
（五）預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標(biāo)分析說明，包括以下主要內(nèi)容：
1．預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)或經(jīng)營規(guī)模及其帶來的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用情況，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營成果以及實(shí)現(xiàn)上述情況的預(yù)測依據(jù)；
2．預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模以及生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)（包含比重較大的具體項(xiàng)目）可能對資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的影響情況以及實(shí)現(xiàn)上述情況的預(yù)測依據(jù)；
3．預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)為組織生產(chǎn)經(jīng)營、投（融）資活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況以及實(shí)現(xiàn)上述情況的預(yù)測依據(jù)；
（六）預(yù)算年度內(nèi)利潤分配的具體內(nèi)容，或不進(jìn)行利潤分配的原因；
（七）預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說明；
（八）其他需說明的情況。
第二十九條 企業(yè)在向省國資委報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送不納入財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)情況，主要內(nèi)容如下：
（一）不納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍的子企業(yè)基本情況及其不納入編制范圍的原因；
（二）已宣告破產(chǎn)子企業(yè)、按照破產(chǎn)程序已宣告被清理整頓子企業(yè)、已實(shí)際關(guān)停并轉(zhuǎn)子企業(yè)、非持續(xù)經(jīng)營且所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)子企業(yè)的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表簡表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、成本費(fèi)用預(yù)算表及編報(bào)說明。
第三十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，除報(bào)送集團(tuán)合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告（包含紙質(zhì)文件和電子文檔）外，還應(yīng)當(dāng)附送企業(yè)本部及二級企業(yè)的分戶財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)并入二級企業(yè)報(bào)送。
級次劃分特殊的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)送級次報(bào)省國資委確定。
第三十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在次年3月底前按照下列程序，以正式文函向省國資委報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告：
（一）設(shè)董事會(huì)的國有獨(dú)資公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議后與審議決議一并報(bào)送省國資委；
（二）未設(shè)董事會(huì)的國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后與審議決議一并報(bào)送省國資委；
（三）國有控股公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議并提交股東會(huì)批準(zhǔn)后抄送省國資委。
第三十二條 企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。
第三十三條 企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)按順序裝訂成冊，材料較多時(shí)應(yīng)當(dāng)編排目錄，注明備查材料頁碼。
第三十四條 省國資委對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行分類管理制度，對于設(shè)董事會(huì)的國有獨(dú)資公司、國有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行備案制；對于尚未設(shè)董事會(huì)的國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行核準(zhǔn)制。
第三十五條 省國資委依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求，建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告質(zhì)量評估制度，評估內(nèi)容不少于以下方面：
（一）是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和省有關(guān)規(guī)定；
（二）是否符合國家宏觀政策、產(chǎn)業(yè)政策和省有關(guān)規(guī)劃；
（三）是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向;
（四）是否客觀反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；
（五）是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求；
（六）主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)年度間變動(dòng)幅度是否合理；
（七）預(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。
第三十六條 省國資委根據(jù)質(zhì)量評估結(jié)果，對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算提出意見并反饋企業(yè)。對于存在質(zhì)量問題的，要求企業(yè)及時(shí)整改，其中對于嚴(yán)重背離實(shí)際情況、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。
第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督
第三十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將重點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解，并將年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，層層落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。
第三十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，切實(shí)加強(qiáng)投資、融資、擔(dān)保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項(xiàng)以及成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算費(fèi)用支出、資金追加審批程序和權(quán)限。
第三十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。
第四十條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：
（一）自然災(zāi)害等不可抗力因素；
（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；
（三）國家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整；
（四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。
第四十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時(shí)上報(bào)省國資委備案。具體備案內(nèi)容包括：
（一）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的調(diào)整情況；
（二）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的調(diào)整原因；
（三）預(yù)計(jì)執(zhí)行情況及保障措施。
第四十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核及獎(jiǎng)懲范圍。
第四十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度終了及時(shí)撰寫預(yù)算工作總結(jié)報(bào)告，認(rèn)真總結(jié)年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗(yàn)和存在的不足，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進(jìn)措施，并于次年4月底前報(bào)省國資委。
第四十四條 省國資委根據(jù)月度財(cái)務(wù)快報(bào)建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算分類監(jiān)測和反饋制度，對主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分類跟蹤監(jiān)測，對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測評估，并將監(jiān)測和評估結(jié)果及時(shí)反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。
第四十五條 省國資委在預(yù)算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成值與預(yù)算目標(biāo)偏離的程度、影響因素及企業(yè)預(yù)算工作總結(jié)報(bào)告進(jìn)行分析，并將核查和分析結(jié)果作為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告質(zhì)量評估的重要內(nèi)容。
第六章 罰 則
第四十六條 企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負(fù)責(zé)；企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負(fù)責(zé)。
第四十七條 省國資委將企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理情況作為企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履職評估的內(nèi)容。
第四十八條 企業(yè)不按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告或者上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，以及財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，省國資委將責(zé)令整改。
第四十九條 企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假的，或者上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告與內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算不符的，省國資委將給予通報(bào)批評。
第五十條 企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)與實(shí)際完成值差異較大的，應(yīng)當(dāng)作出專項(xiàng)說明，無正當(dāng)理由的，省國資委將給予警示。
第五十一條 省國資委工作人員在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導(dǎo)致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。
第七章 附 則
第五十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法制定本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作制度。
第五十三條 各市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以參照本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范。
第五十四條 本辦法自公布之日起施行，《遼寧省國資委監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》（遼國資〔2006〕82號）同時(shí)廢止。